Online poradna
- 09.12.2005
- Kategorie: DPH (nezáleží na právní formě)
- Témata: zahraničí
Odpověď:DPH při dodávce zboží a služby do členské země EU
„Česká firma A (plátce DPH) provede montáž regálů na Slovensku a vyfakturuje tuto službu jiné české firmě B (plátce DPH). Česká firma B tuto službu fakturuje slovenskému odběrateli C (plátce DPH) včetně dodávky. Jak bude firma A fakturovat firmě B - DPH? Jak bude vypadat faktura firmy B pro slovenského odběratele C? Služba bude de facto přefakturována. Dodávka včetně montáže se chová jako klasická služba. Nebylo by lépe přefakturovat zvlášť montáž jako službu a zvlášť dodávku zboží?“
Jedná se o dodávku zboží s montáží a místo plnění je tam, kde je smontováno, tedy na Slovensku a vše je tak uskutečněno na Slovensku a podléhá slovenské dani. Vztah A-B (pokud není B registrován na Slovensku k DPH): musí se registrovat A na Slovensku k DPH a z této služby odvést slovenskou daň v Bratislavě a vztah B-C (pokud je C slovenský plátce) je fakturován bez daně a Slovák si udělá reverse charge.