Mobil: +420 739 058 143
Online poradna
- 16.11.2016
- Kategorie: PO - podnikatelské (s.r.o....)
- Témata: daň z příjmu (DP) , osobní automobil
Odpověď:Dobrý den, s.r.o. má od. r 2014 v majetku os. automobil (úvěr SKOFIN) - nyní se rozhodla majitelka auto, resp. uvěr, převzít na sebe, jako fyzická osoba, nyní zbýva cca12 splátek. Rozhodla se kvůli tomu, že s.r.o. momentálně není schopná platit pravildeně splátky. Společnost SKOFIN převzetí úvěru fyz. osobou odsouhlasila - co nyní musí s.r.o. udělat - z pohledu daní a účetnictví (auto je v majetku, odepisuje se -´+ pravidelně splácí úvěr, ve splátce je úrok + pojištění). Od ledna 2017 již bude nová smlouva na auto. Děkuji IB. Převzetí úvěru a auta společníkem
Pokud skutečně došlo k převodu auta a úvěru na společníka za úplatu, pak vlastně došlo k prodeji auta společníkovi za cenu (zůstatek úvěru + doplatek společníka) plus případné DPH. Zaúčtování bude:
| Text | MD | DAL | Částka |
| Prodej auta společníkovi | 541 | 082 | ZC auta |
| Vyřazezení auta z evidence s.r.o. | 082 | 022 | PC auta |
| Převzetí úvěru protihodnotou | 479 | 641 | zůstatek úvěru (jistina) |
| Doplatek spoečníka za převzetí | 355 | 641 | úplata |
| DPH z prodejní ceny | 355 | 343 | 21% ze (zůstatku+úplaty) |
| Platba doplatku + DPH společníkem | 221 | 355 | |
Pokud není společnost plátcem DPH, předposlední řádek odpadá.
Daňově je potřeba zjistit,zda 641 (součet převzatého úvěru a úplata, kterou zaplatil společník společnosti) odpovídá tržní ceně auta.
Ideální je, aby součet na 641 byl stejný jako tržní cena.
Pokud je nižší,se zvýší základ daně DPPO společnosti o tento rozdíl.
Pokud je vyšší, zvýší se základ daně DPFO společníkovi.
Pokud došlo pouze k převzetí úvěru a auto zůstalo majetkem společnosti, bude zaúčtování jiné. pb