Online poradna
- 16.01.2019
- Kategorie: PO - podnikatelské (s.r.o....)
- Témata: účetnictví
Odpověď:Dobrý den, provádíme dobrovolnou likvidaci s.r.o..Mám dva dotazy: 1) V počátku podnikání tj. v roce 1994 jsme měli 2 souběžné firmy a to nově založené s.r.o. a FO. FO měla dobíhající zakázky ale fyzicky to už provádělo s.r.o., finanční plnění šlo dle uzavřených smluv FO a tato to přeposlala PO bez žádné vydané faktury. Účetní u PO to zaúčtovala jako výpomoc od FO. Teď víme, že to byla chyba. Teď nám to stále visí v hlavní účetní knize na účtu 325100 Ostatní závazky. Je to docela větší částka (1.200.000,00Kč). Kam to zaúčtovat aby se to již neukazovalo v HUK? Na podrozvahový účet? 2) Na účtu 311100 a 321100 máme několik faktur tzv. Starého bloku na které jsme neudělali opravné položky. A ty nám tam stále visí. Co s tím můžeme udělat? Děkuji za odpověď Jiří Holejšovský – likvidátor Leman-International s.r.o. – v likvidaci Staré Město Na Zbytkách 10 738 01 Frýdek-Místek Pohledávky a závazky při likvidaci
Pohledávky, kterých se chcete zbavit, jednoduše odepište 546/311 - bude se jednat o nedaňový náklad.
Se závazky je to horší:
a) nemůžete zlikvidovat společnost, která má závazky vůči někomu
b) pokud jsou závazky promlčené, měli jste je v okamžik, kdy byly 36 (nebo 30) měsíců po splatnosti dodanit. Pokud jste tak učinili, můžete je nyní proúčtovat do výnosů (32x/648), které se nebudou zdaňovat
c) Pokud jste tak neučinili, můžete je nyní proúčtovat do výnosů (32x/648), které se budou zdaňovat
d) Pokud umíte prokázat, že v minulosti došlo k chybě v účtování měli byste chybu opravit (doporučuji proti účtu 426 - jiný hospodářský výsledek minulých let) a opravit daňové přiznání roku, kdy došlo k pochybení (pokud už není promlčený).
e) po ukončení likvidace nemůžete mít zůstatky na podrozvahových účtech. pb