Online poradna
- 09.07.2019
- Kategorie: PO - podnikatelské (s.r.o....)
- Témata: daň z příjmu (DP) , účetnictví
Odpověď:Dobrý den, s.r.o. má asi 4 roky po sobě jen pár drobných nákladů, ale jen v jednom roce jednu tržbu. V daňových přiznáních k dani z příjmů byly náklady uvedeny jako daňově uznatelné, ale nejsem si jistá, když náklady negenerují žádné tržby, jestli nemají být daňově neuznatelné. Pokud ano, má se podat dodatečné DAP za roky, kdy nebyla žádná tržba? Na kterém řádku to uvést? Hrozí pokuta, když se dodDap podá/nepodá (daň je vždy 0)? Má se nějak zohlednit v účetnictví, že firma nemá tržby (např. poznámka v příloze k účetní závěrce)? Děkuji za odpověď. Chybně vykázaná ztráta při nulových příjmech
Těžko odpovědět, pokud nepíšete, o jaké náklady se jednalo.
Pokud se jednalo o náklady na vedení účetnictví a daňové přiznání, odměny statutárních orgánu, poplatek za umístění sídla apod. - nebo-li náklady, které musí s.r.o. vynaložit pro svou samotnou existenci, pak jsou daňově uznatelné, i když nesouvisí s žádným příjmem.
Pokud se jednalo o náklady uvedené v § 24 odst. 2 zák. o daních z příjmů, pak jsou daňově uznatelné, i když nesouvisí s žádným konkrétním příjmem, důležité je, aby nesouviseli se soukromou spotřebou společníků nebo jednatelů.
Pokud se jednalo o režijní náklady, které souvisí s příjmy realizovanými v jiném období, popř. jsou (jak píšete) tak nízké, že je v souladu se zákonem o účetnictví časově nepřiřazujete a souvisí s výnosy v jiném období, pak jsou daňově uznatelné, i když výnosy jsou v jiném období.
Pokud se jednalo o přímé náklady, které měli být časově rozlišené a nebyly, pak je potřeba chybu opravit.
V ostatních případech asi budou náklady daňově neuznatelné.
V případě kontroly dostanete pokutu ve výši 1 % ze ztráty, kterou jste neoprávněně vygenerovali.
Nedaňové náklady v dodatečném přiznání vyřadíte v příloze A a na řádku 40. pb