Online poradna
- 24.03.2021
- Kategorie: OSVČ - podnikající fyzické osoby
- Témata: daň z příjmu (DP)
Odpověď:Dobrý den, manžel OSVČ založil s.r.o. a potřebuje převést majetek. Dostala jsem radu, že máme nejdříve vyřadit do osobního užívání a pak prodat jako FO. Myslím, si ale, že toto není výhodné, protože bychom museli odvést DPH při vyřazení majetku do os. užívání a s.r.o. by si nemohla pak DPH uplatnit na vstupu, když by kupovala od soukromé osoby. Takže si myslím, že nejlepší bude prodat jako podnikatel OSVČ, ale nevím, jak se vypořádat s DPH. Jde tento prodej považovat za prodej obchodního závodu, kde by prodej nevstupoval do základu daně, když OSVČ postupně utlumuje svou činnost a dále již bude fungovat převážně s.r.o. Zaměstnance už jsme převedli. Pokud nelze povařovat za prodej podniku tak mě napadá, zda neexistuje nějaká možnost např. sepsat dohodu o přenesení daňové povinnosti na tento případ i když nejde o dodání zboží v režimu přenesení daň. povinnosti? A ještě dotaz ohledně DPFO - jelikož jde o majetek za cenu cca 1.000.000 Kč bez DPH (dle znaleckého posudku), chci se zeptat, zda se dá sepsat kupní smlouva, kde bude splatnost např. 5 let - to by nezatížilo s.r.o. v jejích začátcích a také by se příjmy u OSVČ tím pádem rozložily do více zdaňovacích období. Děkuji za radu Prodej majetku do s.r.o.
Plně souhlasím s Vámi, že vyřadit majetek z obchodního majetku pro účely DPH by bylo nevhodné. Ale "obchodní majetek" pro účely DPH je něco jiného, než "obchodní majetek" pro účely daně z příjmu. (Viz třeba Původce daní z příjmů pro OSVČ, který právě vychází.) Třeba měl rádce na mysli "vyřadit z obchodního majetku" pouze pro účely daně z příjmu.
Pokud chcete využít "prodej obchodního závodu" popř. "prodej části obchodního závodu" (což je určitě možné) dejte si dobrý pozor na formulaci, obsah a náležitosti smlouvy. Finanční úřady jí občas umí zpochybnit a prohlásit, že je to pouze smlouva o převodu více položek majetku označená za prodej závodu pouze za účelem vyhnutí se DPH a doměřují. Zvláště pokud jste již zaměstnance převedli a nebudou součástí této smlouvy.
Sepsání dohody (mezi kupujícím a prodávajícím) o přenesení daňové povinnosti nejde, ale pokud spadá kupující i prodávající pod stejné územní pracoviště finančního úřadu, lze předjednat neplacení DPH a nevracení daně kupujícímu, ale převedení DPH přímo z daňového účtu jednoho na daňový účet druhého.
Osobně ale svým klientům doporučuji nepřevádět hmotný majetek do s.r.o., ponechat si jej a pronajímat jej s.r.o. (včetně závazku s.r.o. provádět opravy majetku). Z hlediska daňové optimalizace to vychází vždy výhodněji. Ale možná máte k převodu nějaké důvody.
Sjednat odklad plateb možné je. pb