Online poradna
- 23.10.2009
- Kategorie: DPH (nezáleží na právní formě)
- Témata: účetnictví , zahraničí
Odpověď:DPH - Srbsko
Dobrý den.Svůj dotaz trochu rozvedu. Vedení bylo na prac.cestě v Srbsku,které jim mělo veškeré náklady hradit.Při cestě platili PHM+dálniční poplatky ve Slovinsku,Maďarsku a Srbsku. Toto byly jediné náklady,které naše vedení hradilo ze svých peněz.A právě tyto náklady mám přefakturovat Srbsku. Prosím o radu,jak je to s DPH při přefakturaci do Srbska(je to třetí země-není v EU)a firma,které budeme přefakturovávat je plátcem DPH. Přefakturace se týká PHM+dálničních poplatků na území Srbsko,Slovinsko,Maďarsko.Nevím zda mám DPH odvést já nebo přechází na Srbskou stranu. V případě,že mám DPH odvést u nás,prosím o sdělení do kterého řádku přiznání DPH se zařazuje. Děkuji za radu a pomoc a přeji pěkný den.
Paní Cupáková, slovo přefakturace je bohužel neštastné obecně, protože to co chcete je pouze úhrada za vynaložené náklady, které jste jen zaplatily za někoho jiného anebo poskytuje služby (obecně pojem přefakturace zákon o DPH od 1.1.2009 nezná). 1) tyto náhrady platí srbská strana, jelikož obchodní dohoda zněla že tam pojede vedení za podmínky, že toto jsou náklady srbské strany, pak se jedná o to, že jste pouze hradily náklady za třetí stranu a teď požadujete jejich úhradu, DPH se to vůbec netýká a v účetnictví to účtujete přes trojkové účty (viz metodika MF ČR), 2) jedná se o poskytnutou službu (nevím jakou, ale předpokládám poradenskou službu v oblasti podnikání), kdy kalkulace ceny jsou vynaložené náklady a pak se jedná o službu podle § 10 odst. 6 zákona o DPH a tedy místo plnění je sídlo odběratele tedy srbsko a v ČR je to bez DPH a jde to do řádku 25 přiznání.