Online poradna

Otázka:

Odlišná sazba DPH na položku „zakalkulovanou” do ceny fakturovaného výkonu v jiné sazbě DPH

Provádíme montážní práce (opravy...) pro bytový dům, v jaké sazbě DPH máme účtovat dopravné, pokud práci s dodávkou materiálu účtujeme ve snížené sazbě? Aplikuje se u samostatné položky „doprava” rovněž 5% DPH, když je součástí zhotovení díla? Může jednatel či společník s.r.o. této (své vlastní) právnické osobě účtovat, jakožto FO - podnikatel za různé úkony, třeba odborný dozor, technický dozor apod. Nejedná se o střet zájmů? Znám otázku „zákazu” konkurence jednatele, nicméně tato věc mi není jasná.

Odpověď:

1) pokud účtujete zvlášť „dopravné” tj. zákazník si u Vás objednal mimo jiné něco někam přepravit a vy provozujete autodopravu, pak 19%. Pokud se však jedná pouze o kalkulační položku při stanování ceny (objednávka byla na montážní práce a vy, abyste si je mohly provést jste pro vlastní potřeby něco někam odvezli), pak to bude 5 % (a na faktuře by to nemělo vystupovat jako zvláštní položka, ale jako součást ceny za montáž) 2) jedna otázka je střet zájmů, který by mohl poškodit ostatní společníky, druhá otázka je zdanění. Při většině prací, které vykoná společník nebo jednatel pro společnost se při zdanění postupuje, jako by na tuto práci byl přijat do pracovního poměru (stejný postup výpočtu daně a pojistného) a to i když na provedenou práci „vystaví fakturu”. Výjimkou je pokud tento člověk provede pro firmu práci, kterou běžně dělá i pro jiné, není předmět podnikání firmy a není ani základní potřebou firmy (jako vedení účetnictví, sekretářské práce). Příklad s opravou elektřiny u běžné firmy z druhé dotazu je jedna z možností, kdy netřeba zdaňovat jako „zaměstnání”