Pokud by stačila nefundoaná odpovď, pak bych:

• pokud máte s Francouzy dobré vztahy, uplatnil odpočet a nárokoval cenu bez DPH a
• pokud chcete být opatrný a mít jistotu bezproblémovosti, neuplatnil odpočet a nárokval cenu s DPH.

Problém je ve slovíčku "přefakturovat", které nemám rád a působí většinou potíže.

Je potřeba vycházet z Vaší smlouvy s francouzskou firmou. A pokud smlouva není písemná, tak z toho, co bylo sjednáno ústně. A pokud není jasné, co bylo ústně sjednáno, tak nebude ani jasné, co máte dělat.

Pokud jste, na základě smlouvy, zajistili francouzské firmě přepravu (jízdu auta tam a zpět) a auto nevezlo náklad, pak budete vystavovat fakturu za dopravu stejně jako by se přepava uskutečnila (možná bude částka nižší o cenu nakládky, vykládky, apod.), ale fakturujete mezinárodní přepravu bez DPH a máte nárok na odpočet (zcela bez problémů).

Pokud jste si na základě smlouvy objednali přepravu, ale zaviněním francouzské firmy nemáte, co odvézt a vznikla Vám škoda, pak fakturujete náhradu škody v souladuse smlouvou. Pokud ve smlouvě není nic, pak v takové výši, v jaké Vám vznikla (což nemusí být jen hodnota faktury za dopravu).

Výklady na možnost uplatnění nároku na odpočet DPH z marné dopravy se různí.

• striktní: dopravu jste nepoužili pro vaše zdanitelná plnění a tudíž není nárok na odpočet
• kompromisní: pokud jste toto nepřivezené zboží získaly další dopravou nebo od jiného prodejce, pak i tato cesta souvisí s jeho pořízením, ale pokud jste zboží náhradní cestou nepřijali, není nárok na odpočet
• benevolentní: nezdařená cesta je součástí vaší výroby nebo obchodu a tudíž ouvisí se zdanitelnými plněními, která provádíte.

Takže záleží na tom, co si dokážete obhájit. pb