Pokud máte povinnost odvést DPH (tj. vystavujete tzv. "reverse-charge" doklad), pak musíte přiznávat DPH v období, kdy se plnění uskutečnilo, nikoliv v následujících obdobích.

Na straně druhé - pokud máte současně plný nárok na odpočet DPH ve stejné výši jako povinnost, bude rozdíl v celkovém DPH (povinnosti nebo nároku) nulový, tj. nevznikne Vám žádná sankce za chybný postup, pokud uvedete tuto fakturu až v dalším období. Vaše přiznání však nebude odpovídat souhrnému hlášení dodavatele a pokud je částka vyšší, je možné, že rozdíl budete muset vašemu správci daně vysvětlovat. pb