Online poradna
- 15.06.2015
- Kategorie: Nezáleží
- Témata: daň z příjmu (DP)
Odpověď:Odpis pohledávky
Dobrý den, mám dotaz ohledně pohledávky. Vystavili jsme fakturu za stavební práce, odběratel nám ji neuhradil, tak jsme úhradu vymáhali soudně. Soud rozhodl o úhradě jenom částečně, zbytek částky zamítl. Chtěla bych se zeptat, jak zbývající částku odepíšu. Na pohledávku nebyla tvořena zákonná opravná položka. Pohledávka je z roku 2013, částečná úhrada byla uhrazena 2014. Jde mi o to, jestli mohu zamítnutou částku odepsat daňově (v roce 2013 byla celá ve výnosech) nebo ji musím odepsat nedaňově, protože nebyla tvořena opravná položka? Děkuji za odpověď.
Pro daňové posouzení je důležitý důvod zamítnutí soudu.
Pokud soud zamítl pohledávku proto, že jste na ni neměli nárok, pak vlastně prohlásil, že jste neměli účtovat o výnosech v roce 2013 a můžete podat dodatečné přiznání za rok 2013 na nižší daň (a v účetnictví udělat opravu chyby roku 2013).
Pokud soud zamítl část pohledávky proto, že jste neuměli prokázat nárok na ní, a rozhodli jste se jí odepsat, pak jí skutečně budete odepisovat nedaňově, protože jste nevytvořili opravnou položku.
Pokud však jste nárok pouze soudu neuměli prokázat, nemusíte pohledávku odepsat nyní, ale můžete se jí pokusit vymoci jinou cestou (a mezitím třeba vytvořit nějakou opravnou položku). pb