Online poradna
- 15.07.2015
- Kategorie: PO - podnikatelské (s.r.o....)
- Témata: daň z příjmu (DP) , zahraničí , __pro odborníky__
Odpověď:Prodej sesterské firmě
Dobrý den, naše firma v ČR má na Slovensku sesterskou společnost a obě mají stejný předmět podnikání, nákup a prodej zboží a jsou plátci DPH. Zboží je oběma firmám dodáváno společnými dodavateli ze zemí EU. Dodávky zboží jsou uskutečňovány na sklad v ČR a odsud je pak slovenská část zboží převezena na Slovensko. Někteří dodavatelé vystavují zvlášť faktury na zboží určené pro ČR, tedy firmu v ČR a zvlášť na zboží pro SR, tedy firmu v SR. U některých dodavatelů je stanoveno tak vysoké minimální odběrné množství, že obě sesterské společnosti jsou nuceny vytvářet společnou objednávku a faktura je vystavena pouze na firmu v ČR včetně zboží pro SR. Dotaz zní: Může firma v ČR v těchto případech přefakturovat zboží na svoji sesterskou firmu v SR a to v cenách pořizovacích? Děkuji S pozdravem R D
Přesto, že mluvíte o společné objednávce, veškeré zboží nakoupila česká firma a musí jej prodat (ne přefakturovat) firmě na Slovensku. Jinak jej slovenská firma nenabyde a nemůže prodat dál.
Cena prodeje je záležitostí dohody, tedy prodeji za přizovací cenu nic nebrání.
Vzhledem k tomu, že se jedná o spřízněné firmy, tak prodej za jinou než obvyklou cenu bude pro jednu z uvedených sesterských společností nevýhodný. Cena obvyklá (cena za jakou by se zboží prodávalo mezi nezávislými subjekty) bude s největší pravděpodobností vyšší než pořizovací cena (pokud díky spojení nákupu dostáváte od prodejců nižší cenu) a rozdíl mezi touto nižší pořizovací cenou za velký odběr a běžnou cenou za nižší objem odběru je částka, kterou byste si měli přičíst k základu daně (česká sestra) a dodanit § 23 (7) ZDP.
Pokud se v objemu, který prodáváte na Slovensko vůbec s danou komoditou neobchoduje (nelze zjistit cenu obvyklou), doporučoval bych prodávat za cenu zvýšenou o marži 3 - 7 % dle druhu komodity. pb