Online poradna
- 19.07.2015
- Kategorie: DPH (nezáleží na právní formě)
- Témata: daň z přidané hodnoty (DPH) , přenesení daňové povinosti (DPH § 92a)
Odpověď:Přenesení daňové povinnosti a zálohy
Dobrý den,mezi odběratelem a dodavatelem proběhne ustní dohoda , že odběratel nakoupí 100 t pšenice, ja na základě této dphody vystavím zálohový list na ( 100 t x 4000.-) tj 400 000 kč bez DPH -odběratel odebere na objednávku př.1.7. 80 000.- bez DPH 20 t -//- 5.7 90 000,- bez DPH 22,5 t -//- 15.7 220 000.-bez DPH 55 t ------------------------------------------------------------------------------------------------------------ 390 000,- 97.5t Mám posuzovat zálohu-přenesená dan. povinost a v konečném vyučtování tj.vytvořit souhrnný d.dokl.na 390 000 + PDP- záloha .Děkuji.
Pokud zálohová faktura byla uhrazena před dnem 1.7.2015, byl na tuto přijatou platbu vystaven daňový doklad k přijaté platbě a odvedeno DPH. V tom případě se na celé plnění bude pohlížet, jako by režim přenesení daňové povinnosti /PDP/ nebyl. (informace GFŘ Č.j.: 2552/15/7100-20116-011073 ve znění dodatku č. 1). Fakturu tedy vystavíte tak jak jste byli zvyklý dosud.
Pokud zálohová platba neproběhla před 1.7.2015, pak správně nebylo zdaněno a záloha je posuzována v režimu PDP. Pak konečná faktura bude na celkové plnění 390.000,-Kč v režimu PDP a odečet zálohy bude pouze snížení dlužné částky. Tedy do DPH půjde 390.000,-Kč do ř. 25.
Vzhledem k tomu, že se jedná o plnění na základě jedné (ústní) smlouvy, bude na plnění pohlíženo jako na jedno (podle smlouvy bude odběr za 400.000) i když jednotlivá dílčí plnění nedosáhla 100 tis. Kč. Ra