1. Adar
  2. Online poradna
  3. Společné podnikání a odpočet DPH

Online poradna

30.01.2017
Kategorie: OSVČ - podnikající fyzické osoby
Témata: daň z přidané hodnoty (DPH) , osobní automobil
Otázka:

Společné podnikání a odpočet DPH

Hezký den, od února chceme s kolegou začít podnikat v autodopravě do 3,5 t., já jako s.r.o. (PLÁTCE DPH) a kolega jako OSVČ (není plátce DPH). Mé otázky zní. Kolega, který má OSVČ, jako vedlejší zdroj příjmu, vlastní dodávku jako fyzická osoba, ale plánuje ji využívat jako OSVČ. Je nutné dodávku převést do podnikání, nebo je možné vlastnit dodávku jako fyzická osoba, ale využívat ji k potřebám OSVČ? Další otázkou je: Já jako s.r.o. plánuji, že budu jako autodopravce a s kolegou OSVČ budeme mít smlouvu, že on pro mě bude jezdit. Jak je to s účtováním PHM? Mohu mu tankovat na vlastní náklady já, jako s.r.o. a poté si PHM dávat do daní? Nebo je nutné, aby PHM tankoval kolega (OSVČ) z vlastních prostředků? Jde mi tu o to DPH, jelikož s.r.o. je plátcem DPH, zatím co OSVČ není plátcem DPH. Případně, je možné tento problém vyřešit tak, že si já jako s.r.o. pronajmu dodávku od kolegy, jako fyzické osoby, s kolegou násldně uzavřu smlouvu, že pro mne bude jezdit jako řidič osvč v od něj, jako fyzické osoby pronajaté dodávce? Děkuji.
Odpověď:

Máte tři zcela légální a několik méně legálních možností jak to udělat:

  1. (doporučuji) - kolega vám pronajme svou dodávku (bude platit silniční dań a příjem z pronájmu zdaňovat) a Vy ho zaměstnáte jako zamětsnance. Tankovat PHM budete do Vaši firmy (tedy máte nárok na odpočet DPH) a pokud bude pronájem dlouhodobý a smluvně se k tomu zavážete, budete si moct uplatnit id DPH z oprav a údržby.
  2. zaměstnáte kolegu a on pro Vás bude jezdit svým soukromým autem (silniční dań budete platit Vy, PHM si bude nakupovat sám) Vy mu proplatíte cestovní náhrady (PHM + amortizaci), ale o DPH příjdete (jak z PHM, tak z oprav). Kolega ale bude mít cestovní náhrady osvobozené.
  3. uzavřete (s.r.o. s kolegou) smlouvu o sdružení do společenosti (bez právní subjektivity), že společným úsilím budete podnikat v autodopravě. Pokud se sdružíte po 1.4. 2017 nestane se kolega tímto plátcem DPH. Kolega do sdružení vloží dodávku, s.r.o. své know-how, práci, zákazníky nebo nevím co. S.r.o. bude fakturovat za sdružení služby a uplatňovat nároky na odpočet (i z PHM a oprav dodávky).
  4. kolega pro Vás bude jezdit jako dodavatel, sám si bude platit PHM, opravy (bez nároku na odpočet DPH) a vám bude vystavovat fakturu za provedené služby (přepravy) - může při tom vložit vozidlo do svého podnikání a uplatňovat skutečné nebo paušální výdaje, nebo jej nechat jako soukromé a uplatňovat PHM + amortizaci nebo nechat jako soukromé a uplatňovat paušální výdaje 4000 Kč. Budete tím porušovat zákon o zaměstnanosti, ale v současné době to kontroly nepokutují.
  5. (nedoporučuji) - kolega vám pronajme svou dodávku a bude dělat ve "vaší" dodávce dodavatelským způsobem řidiče (tj. vystavovat faktury za práci řidiče, ne za odvoz). Výhody a nevýhody jsou popsány již výše. Zákon o zaměstnanosti to porušuje ještě markantněji. pb