Mobil: +420 739 058 143
Online poradna
- 24.02.2017
- Kategorie: DPH (nezáleží na právní formě)
- Témata: kontrolní hlášení , přenesení daňové povinosti (DPH § 92a)
Odpověď:Dobrý den, dodavatel nám v 11/2016 vystavil fakturu v režimu přenesení daňové povinnosti a v listopadu nám rovněž dodal zboží. Faktura nicméně nesplňovala podmínky pro daňový doklad (nafaktuře nebyly uvedeny částky v Kč), proto byla dodavateli vrácena a v DPH přiznání nebyla vykázána. V únoru 2017 jsme získali opravenou fakturu. Je možné tuto fakturu zahrnout do řádného přiznání za únor 2017 a nebo je nutné podat dodatečné daňové přiznání za listopad 2016? Je možné postupovat podle §104/1 a daň odvést a zároveň uplatnit NO v únoru 2017? Děkuji za odpověď. Pozdě dodaný doklad přenesení daňové povinnosti
Faktura patří do listopadu a tam ji také musíte vykázat. DPH jste měli odvést v listopadu, i kyž jste neměli správný dańový doklad. (Mimochodem proč si myslíte, že základ daně by měl být uveden v Kč? Nic takového neplatí. Pouze daň musí být vyjádřena v Kč, a ta na dokladu v režimu přenesení povinnosti není.)
Nárok na odpočet máte v měsíci, kdy jste odvedli, tedy rovněž v listopadu.
Pokud uvedete doklad v únoru, tak vám správce daně daň nevyměří. Ale je riziko, že budete vyzýváni k opravě v rámci kontroly Kontrolního hlášení. pb