Online poradna
- 15.02.2018
- Kategorie: NNO - nestátní neziskové organizace
- Témata: daň z příjmu (DP) , dlouhodobý majetek , odpisy
Odpověď:Dobrý den, účtuji sportovní fotbalový klub a poprvé řeším odpisy. Prosím o kontrolu, zda postupuji správně. SK si koupil zahradní traktor (sekačka) Kč 160.800,-. Zaúčtuji: 042/321 pořízení, 321/221 úhrada, 022/042 zařazení, odpisy 551/082. Účtuji v Pohodě, zaškrtnu používá se účet 551 - daňový? Účetní odpisy: Stanovím účetní plán, budeme odepisovat rovnoměrně 5 let, tzn. 2.680,-Kč měsíčně. Traktor byl zařazen v 10/2017, v r.2017 odepíši Kč 8040,-. V 2018-2021 Kč 32.160,- a v r.2022 1-9 Kč 24.120,-. Daňové odpisy: Odpis.skupina 2 (5 let) r.2017 odpis Kč 17.688, r.2018-2021 Kč 35.788,-. O daň.odpisech se neúčtuje, řeším v DPPO. Jelikož má SK zisk a daň.odpisy jsou vyšší než účetní zapíšu do ř. 150 v DPPO rozdíl mezi účetními a daňovými Kč 9.648,-. V příloze č.1 II.oddílu B, ř.3 částku 9.648 Kč? Děkuji. Odpisy traktoru u spolku
1) myslím, že je úplně jedno jestli zaškrtnete 551 daňový nebo nedaňový, každopádně pokud budete traktor používat pro zdaňované příjmy (popř. částečně pro zdaňované příjmy) nahradíte při sestavování přiznání účetní odpisy aňovými odpisy (popř. částí daňových odpisů).
Z textu neplyne, pro jaký druh činnosti traktor používáte a jestli tento druh činnosti je ziskový nebo ztrátový.
Pokud traktor používáte pouze pro ziskové druhy činnosti, nehradíte účetní odpisy daňovými v Příloze B a na ř. 150.
Problém je v tom, že "ziskový" v minulé větě neznamená ziskový z hlediska účetnictví, ale "kladný základ daně (tj. mimo jiné po nahrazení účetních odpisů daňovými). Z tohoto důvodu je někdy dobré zvážit jestli účetní odpisy jsou tak významně odchylné od daňových odpisů a nepokusit se je sjednotit na stejnou roční výši. pb