Online poradna
- 06.03.2014
- Kategorie: DPH (nezáleží na právní formě)
- Témata: nájem
Odpověď:Neuznaný odpočet DPH
Dobrý den. Naše firma (s.r.o.) vystavila za 3.čtvrtletí 2013 přiznání k DPH, kde vznikl nadměrný odpočet ve výši 5000 Kč. Nadměrný odpočet zahrnoval mimo jiné daň z pronajaté nemovitosti. Tento pronájem byl ve 3.čtvrtletí ukončen. Finanční úřad po provedené kontrole nadměrný odpočet neuznal. V účetnictví mám zaúčtované na účtě 343 (MD) částku 5000 Kč. Z FÚ bylo tedy uznáno a vráceno jen 3000 Kč. Kam mám zaúčtovat zbývajících 2000 Kč, které jsou stále na účtě 343 (MD)? Děkuji za odpověď.J M
Pokud jsem správně pochopil - v účetnictví máte došlou fakturu (na které jsou 2000 Kč DPH) za pronájem, který byl již ukončen a která tam neměla co dělat. Když fakturu, která není oprávněná, vyřadíte, vypadne Vám i problém s DPH.
Pokud tam faktura má být, a finanční úřad jí vyřadil neoprávněně, ale vy se nechcete bránit, pak přeúčtujte neuznané DPH na náklad z nájmu (518 - 343). Obával bych se však, že pokud Vám správce daně neuznal fakturu pro účely DPH, že vám jí neuzná ani pro účely daně z příjmu. pb