Online poradna
- 14.09.2012
- Kategorie: PO - podnikatelské (s.r.o....)
- Témata: daň z příjmu (DP) , účetnictví , úroky
Odpověď:úroky z půjčky - kdy účtovat?
Dobrý den. S.r.o. (věřitel) uzavřela smlouvu o půjčce s jinou s.r.o. (dlužník). Smlouva z 1.6.2011, splatnost k 30.4.2012, dle smlouvy jsou úroky (sazba 7 % p.a.) splatné současně s jistinou. Musel věřitel účtovat ve výnosech o úrocích k 31.12.2011, nebo až k 30.4.2012? Úroky k 31.12.2011 by činily 10 tisíc Kč. O úrocích nebylo k 31.12.2011 účtováno, účtovalo se až o celkových úrocích k 30.4.2012, tedy až v r. 2012. Je to tak správně, nebo měla být poměrná část úroků vypočtena k 31.12.2011 a zaúčtována ještě v r. 2011? V případě, že ano, je nutno podat dodatečné přiznání k dani z příjmů za r. 2011? Děkuji.
O úrocích účtují obě strany (tedy o nákladových i výnosových) už k 31.12.2011.
Pokud tak neučinili, zaúčtují oba úrok 10 tis. Kč v roce 2012 jako opravu roku 2011.
Věřitel musí podat dodatečné přiznání k vyšší dani z příjmu za rok 2011 a dolpatit těch 1 900 Kč a to do konce měsíce následujícího co zjistil pochybení - takže asi do 31.10.. Dlužník podávat dodatečné přiznání nemusí. Pokud ho bude podávat na nižší daň, musí uvést důvod podání dodatečného přiznání. Ze zákona není zřejmé (od loňského roku), jestli skutečnost, že "zapomněl zaúčtovat" je dostatečně dobrý důvod pro podání dodatečného přiznání a teoreticky je možné, že jej správce neakceptuje. Ale v praxi s tím zatím negativní nemáme. pb